Курс «Бухгалтерский учет и налогообложение с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8.3»

1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета.

• Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ
• Положения по бухгалтерскому учету (Российские стандарты)
• Приказ Минфина № 94 н «План счетов бухгалтерского учета и инструкция к его применению»

2. Предмет и метод бухгалтерского учета.

• Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи
• Организация бух. учета в организациях
• Учетная политика организации
• Основные требования к ведению бух. учета
• Первичные учетные документы
• Регистры бух. учет
• Оценка имущества и обязательств
• Инвентаризация имущества и обязательств
• Хранение документов.

3. Теория бухгалтерского учета. Понятие бухгалтерского баланса предприятия. Бухгалтерские счета. Метод двойной записи.

• Бухгалтерские счета. Классификация счетов по назначению и структуре.
• Правила отражения хозяйственных операций на Активных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Активном счете.
• Правила отражения хозяйственных операций на Пассивных счетах. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на Пассивном счете.
• Правила отражения хозяйственных операций на Активно-пассивных счетах
• Балансовые и забалансовые счета.
• Синтетические, аналитические счета, субсчета. Практическое решение задачи по отражению хоз. операций на синтетических и аналитических счетах.
• Метод двойной записи.
• Ведение регистров бух. учета. Оборотная ведомость. Решение задачи по составлению оборотной ведомости.
• Понятие бухгалтерского баланса. Практическое решение задачи по составлению баланса .
• Понятие активов, понятие пассивов (обязательств),валюта баланса
• Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.

4. Учет капитала и обязательств.

• Бухгалтерский учет Уставного капитала. Минимальный размер Уставного капитала, установленный законодательством Российской Федерации. Внесение доли в уставный капитал.
• Добавочный капитал.
• Резервный капитал.
• Кредиты и займы.

5. Учет наличных денежных средств.

• Принципы учета наличных денежных средств в кассе предприятия. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами» утвержденный Указанием ЦБ РФ от 11 .03. 2014г. N 3210-У. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе
• Ограничение расчетов наличными на территории Российской Федерации.
• Бухгалтерский учет кассовых операций
• Документальное оформление кассовых операций. Ведение кассовой книги, составление отчета кассира.
• Инвентаризация кассы. Сроки проведения инвентаризации. Документальное оформление и бух. учет результатов инвентаризации.
• Порядок применения кассы онлайн.

6. Учет расчетов безналичными денежными средствами.

• Учет движения безналичных денежных средств на Счете 51 «Расчетный счет»
• Документальное оформление операций по расчетному счету.
• Бухгалтерский учет безналичных денежных средств.
• Понятие: платежное поручение, инкассо, платежное требование
• Формирование платежей по налогам.
• Понятие банковской выписки.

7. Учет расчетов с подотчетными лицами.

• Понятие подотчетных лиц.
• Порядок выдачи наличных денежных средств в подотчет.
• Материальная ответственность. Виды материальной ответственности.
• Служебные командировки. Понятие служебной командировки. Порядок направления в командировку. Состав расходов по командировкам. Гарантии сотрудникам, направляемым в командировку. Документальное оформление служебной командировки и порядок документального подтверждения расходов, связанных с командировкой.
• Формирование авансового отчета.

8. Учет материально-производственных запасов.

• Сырье и материалы. Понятие и классификация. ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» (утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г.44Н)
• Бух. учет материалов. Поступление, перемещение, списание, реализация.
• Бух. учет спецодежды и спецоснастки. Поступление. Списание стоимости, согласно учетной политики.
• Выбытие материалов. Методы списания материалов в производство в бухгалтерском и налоговом учете.(ФИФО, метод списания по средней себестоимости, метод списания по себестоимости каждой единицы. Документальное оформление хоз. операций по списанию материалов в производство.

9. Учет основных средств.

• Понятие основных средств. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26Н). Порядок принятия к учету основных средств. Документальное оформление поступления основных средств в организацию. Формирование первоначальной стоимости основного средства. Срок полезного использования основных средств. Акт ОС-1
• Амортизация .Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие основных средств. Порядок списания основного средства в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
• Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бухгалтерский учет результатов инвентаризации основных средств.

10. Учет нематериальных активов.

• Понятие НМА. ПБУ 14/2007 (Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н) Порядок принятия к учету НМА. Документальное оформление поступления НМА в организацию. Формирование первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА
• Амортизация. Понятие амортизации. Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие НМА. Порядок списания НМА в бухгалтерском учете. Документальное оформление выбытия основных средств.
• Инвентаризация. Порядок, сроки проведения. Документальное оформление и бух. учет результатов инвентаризации НМА.

11. Производство продукции и оказание услуг.

• Понятие калькуляции. Прямые и косвенные расходы. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Учет затрат основного производства. Счет 20 «Основное производство». Учет общепроизводственных расходов на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет общехозяйственных (управленческих) расходов. Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
• Незавершенное производство. Бухгалтерские проводки по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг.
• Документирование хозяйственных операций по учету затрат на производство и по калькулированию себестоимости продукции , работ, услуг.
• Понятие готовой продукции. Учет готовой продукции по фактической себестоимости. Учет готовой продукции по учетным ценам (нормативной (плановой)) себестоимости. Счет 43 «Готовая продукция». Учет готовой продукции(работ, услуг) с использованием и без использования счета 40 «Выпуск продукции , работ, услуг». Документальное оформление движения готовой продукции.

12. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Налог на добавленную стоимость.

13. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет расчетов с внебюджетными фондами по платежам страховых взносов.

• Правовой порядок и документальное оформление трудовых отношений.
• Трудовой договор. Договор гражданско-правового характера. Документооборот в организации, связанный с начислением заработной платы. Виды ,формы унифицированных документов по учету кадров и оплате труда.
• Порядок начисления заработной платы. Гарантированное сохранение среднего заработка в установленных законодательством случаях. Порядок предоставления очередного отпуска. Практическое задание: расчет отпускных .
• Удержания из заработной платы. Виды удержаний и основания удержаний.
• Налог на доходы физических лиц.( Налоговый кодекс РФ – глава 23) Порядок удержания, документальное оформление, бухгалтерские проводки по удержанию и перечислению НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты (порядок предоставления). Сроки и состав отчетности по НДФЛ. Ответственность за несвоевременное удержание, перечисление в бюджет НДФЛ.
• Страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в Фонд Социального страхования, на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд медицинского страхования. Порядок начисления и уплаты во внебюджетные фонды страховых взносов. Состав и сроки предоставления отчетности по страховым взносам. Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности и уплаты взносов. Практическое задание: начисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС.
• Вносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний. Порядок начисления, тарифы, сроки уплаты, состав отчетности.
• Практическая работа по теме: начисление ФОТ и страховых взносов

14. Учет расчетов по налогам.

• Сущность и классификация налогов.
• Элементы налогообложения.
• Налог на имущество организаций. (Глава 30 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.
• Транспортный налог.(Глава 28 НК РФ) Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления, отражения в бухгалтерском учете. Сроки уплаты. Состав и сроки представления отчетности по налогу.

15. Реализация. Определение финансового результата хозяйствования. 

• Закрытие затратных счетов.
• Определение финансового результата от основного вида деятельности. Бух. учет на счете 90 «Продажи».
• Определение финансового результата от прочих видов деятельности. Бухгалтерский учет на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
• Определение финансового результата хозяйствования. Счет 99 «Прибыли и убытки»
• Определение финансового результата хозяйствования по итогам года.
• Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Реформация баланса. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Практическая работа по решению задач на формирование финансового результата.
• Распределение прибыли. Дивиденды. Порядок отражения в учете и документальное оформление.
• Практическая работа: определение финансового результата.

16. Налог на прибыль организаций. 

• Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ). Плательщики налога. Доходы и расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные доходы и расходы. Методы отражения в учете доходов и расходов. Метод начисления. Кассовый метод. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу (ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли). Ежемесячно, исходя из платежей за предшествующий квартал. Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
• Бух. учет начисления и уплаты налога на прибыль.
• Налоговый учет. Порядок организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль (ст.313 и 314 гл.25 НК РФ)
• Сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов. Сроки представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций.
• Практическая работа по теме: Закрытие счетов. Реформация баланса. Налог на прибыль

17. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) 

• Кто может применять Упрощенную систему налогообложения. Кто не может применять упрощенную систему налогообложения (п.3 ст.346.12)

• Налоги, от которых освобождаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие УСНО. Объект налогообложения (Доходы, Доходы минус Расходы) и ставки налога. Доходы и расходы, учитываемые при УСНО. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога.

• Состав и сроки представления отчетности по налогу.

18. Патентная систем налогообложения,  Налог на профессиональный доход.

• Плательщики налога. Объект налогообложения. Базовая доходность на единицу натурального показателя. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

19. Практическая работа в программе 1С. 

Контрольная работа в программе 1С